马来西亚的公司税为企业在充满活力和万般化的市集合蓬勃发展提供了契机。了解该国的公司税结构是有用独霸金融环境的关键。当您在马来西亚注册公司时，了解这些税收细节对于作念出理智的贸易有磋磨至关进攻。

一、马来西亚税制

1.公司税：

税率为24%。从2017纳税年起，对于在马来西亚修复的中微型住户企业（实收本钱不高于250万马币，且不属于领有跳跃该名额的公司的企业集团），其取得的首60万马币以内的所得不错适用18%的税率，并在2019年裁减至17%，跳跃部分适用24%的税率。

2.石油所得税：

税率为38%，征收对象为在马来西亚从事石油限制上游行业的企业，包括马来西亚国度石油公司（Petronas）或马来西亚—泰国连合发展机构签署石油行业相干公约的纳税个体。

3.个东说念主所得税：

马来西亚《所得税法》次序，不管是马来西亚公民或番邦东说念主，唯惟一年内居住在马来西亚跳跃182天，并领有收入，就有报税的义务。马来西亚个东说念主所得税率为1%-30%，5000马币以内的税率为0，跳跃200万马币部分的税率为30%。番邦公民的税率固定为30%。

4.预扣税：

预扣税长短住户收款东说念主收入的一部分，由马来西亚的付款东说念主径直向税务局代扣代缴。非腹地公司或个东说念主应交纳预扣税：出奇所得（动产的使用、时候做事、提供厂房及机械装置做事等）为10%；利息为15%；依照合同赢得承包用度：承包商交纳10%、雇员交纳3%；佣金、保证金、中介费等10%。左证马来西亚政府与收款东说念主场地国之间对于双重纳税的税收次序，列国的预扣税税率各不一样。

5.房地产盈利税：

房地产盈利税适用于在马来西亚出售地皮和任何产权、聘请权或其他与地皮相干的权益。包括出售不动产公司股份的利得。税率为：若在购置后3年内出售，税率30%；若在购置后第4年登科5年出售，税率分别为20%和15%；若在购置后第6年或之后出售，税率5%。此外，为了确保“一个马来西亚东说念主民房屋磋磨”（PR1MA）能永续进行，政府迄今已批准390亿马币的拨款，为住户营建可包袱房屋，这些房屋的售价比市价低20%至30%。

6.入口税：

大多量番邦货品需交纳入口税，税率分从价税率和从量税率。近几年，马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的入口税。马来西亚与东友邦家之间实行特惠关税，工业居品的入口税率为0-5%之间；与日本实行双边解放贸易协定框架下的入口税；与中国和韩国实行中国—东盟自贸区以及韩国—东盟自贸区的区域解放贸易协定框架下的入口税；与澳大利亚刚毅解放贸易协定，左证协定，马来西亚将减免自澳大利亚入口商品97%以上的关税。

7.出口税：

马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性居品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率规模为0至20%。

8.国内税：

左证《1976年国内税法》次序，腹地制造的一些特假寓品，包括香烟、酒类、扑克、麻将、汽车、四驱车和摩托车等，须交纳国内税。

9.销售及做事税：

销售税、做事税是2个不同的税种。纳税门槛是从年度营业额50万马币（约合80万元东说念主民币）起，食物和饮料供应商为150万马币。征收销售税的形态，税率分为0、5%及10%三大类。其中，0税率主要适用于农居品、活命必需品、册本、医疗用品和环保再生成品，5%税率主要适用于加工类食物和入口半成品，10%税率主要适用于工业品和入口制成品。做事税的税率是6%，适用于在马来西亚境内开展的统统贸易做事、旅游、交通、金融、餐饮、跨境数字经济做事等。

10.印花税：

印花税所以多种文献为对象征收的，适用税率各不一样（固定税率或按价值征收），依据不同类型的文献以及触及的金额而定。举例，对于财产转让的契约文献，印花税按照交代对价或转让财产的市集价值（以较高者为准）的1%至最高3%征收。对于股权转让文献，则按照交代对价或股权的价值（以较高者为准）的0.3%征收。

11.数字税：

2019年4月，马来西亚国和会过2019年做事税（修正）法案，对番邦数字内容做事提供者扩充6%的做事税，2020年1月已稳固扩充此税制，以年营收50万马币手脚扩充门槛。

12.荣华税：

马来西亚政府在2022年预算案中新增向获取高收入的公司增收至极税──荣华税（Cukai Makmur），而所征收的税收将拨款予全球医疗体系。荣华税为一次性税，税基为在当地筹谋公司2022年收入，税率分为24%至33%两档。

二、马来西亚纳税公法

马来西业按属地原则纳税，收入着手于或产生于马来西业需要在马来西亚交纳所得税，除海运空运及特定金融机构外，着手于马来西业境外的收入免征所得税，推动分成免税。

马来西亚公司税务住户身份判定原则

马来西亚左证公司的“督察和截至”场地地分袂企业税务住户身份。督察和截至指的是公司的督察神志，制定公司战略及紧要有磋磨场地地。马来西业税务住户公司为实质筹谋督察机构在马来西亚，比如公司董事会每年在马来西业召开、公司董事在马来西亚境内掌管公司业务，马来西亚住户企业实践无穷纳税义务，就来自全宇宙收入所得在马来西亚纳税。

非住户公司仅就来自马来西亚的收入所得纳税，番邦企业在马来西业的分公司经常被认定为非马来西亚住户公司，适用非住户公司征收税率，因为其督察和截至一般是在外洋总段马来西亚企业所得税适用税率。

三、马来西亚公司所得税

马来西亚企业所得税尺度税率为24%，从 2020纳税年起，实收股本低于250万马的中微型住户企业，首个60万马币的应纳税所得用17%的税率，番邦公司和个东说念主同马来西U企业和公民一样同等纳税。非住户公司筹谋、租借所得按25%税率征收所得税。

公司岂论是否为马来西亚的税务住户，齐应就在马来西亚产生的收入或从马来西亚境外收到的收入进行评估。若是公司事务的截至和督察齐在马来西亚进行，该公司则被视为马来西亚的税务住户。

所得税是针对来自马来西亚境内的公司的净收入以及汇入马来西亚的番邦收入征收的。

马来西亚的公司税率

念念赢得 15% 最低税率，公司必须适合以下要求：

(1)需是马来西亚住户公司₁

(2)已付本钱（paid up capital）在RM250万 以下

(3)年度生意收入总和不跳跃RM5000万

(4)这间公司是否有控股公司₂，若有，需要控股公司亦然SME材干适合要求

四、马来西亚个东说念主所得税

个东说念主所得税的特征：

并非统统在马来西亚的外籍东说念主士齐必须提交个东说念主所得税，在马来西亚责任一年内低于60天的番邦东说念主、在马来西亚船上受雇者或55岁以上并于马来西亚退休者，均免征所得税。

一年内在马来西亚责任跳跃60天但低于182天的外籍东说念主士，被视为非税务住户。

仅来自马来西亚的所得才需交纳所得税，但也有一些例外，马来西亚一经签署了很多幸免双重纳税公约，因此，若是某些国籍的所得在其本国纳税，则该国籍的东说念主不错在马来西亚免交个东说念主所得税。若是您的收入来自特定行业，举例航空运载或银行业，那么将收受全球课税基础，而不是属地原则。

个东说念主所得税税率:

从2020年起个东说念主所得税率应依0％至30％的累进税率征收，纳税东说念主亦有权建议个东说念主的税负减免，所得在RM5,000以下的应课税所得为零。

非住户个东说念主将按30％的息争税率从2020课税年头始或按累进税率较高之税率蓄意。董事费、参谋人费和其他所得的税率为30％从2020年起。

非住户个东说念主将无权享受税收减免。

当您的雇佣合同业将拒绝或者您去职时，离开马来西亚三个月内，您需要肯求税务计帐，这是LHDN提供的见告信件，用于细则您是否欠缴所得税。收到这封信后，您的老板应在支付您的款项前结清任何未缴税款。

五、马来西亚销售税

左证2018 年销售税法，销售税是在入口时或注册制造商出售时或以其他神志科罚商品时对入口和腹地制造的商品征收的。

马来西亚销售税的督察是对在马来西亚制造的成品和入口到马来西亚的货品征收的单一阶段税。

销售税是对任何注册制造商在马来西亚制造的应税商品在销售、非销售科罚或用作制造商品的材料时所征收的。

番邦货品的销售税是在货品呈文、交纳关税和从海关监管放行时征收的。

销售税税率：

销售税税率一般为10%，某些非必需食物、乙醇饮料、香烟/香烟和建筑材料的税率为 5%，而某些石油居品和机油则按个别特定税率纳税。

六、马来西亚做事税

马来西亚的做事税是对被称为“应税做事”的特定做事征收的一种障碍单阶段税。不行对未包含在左证2018 年做事税条例第一附表次序的应税做事清单中的任何做事征收做事税。

2018年做事税法 (STA 2018) 适用于通盘马来西亚，不包括指定区域、解放区、许可仓库、许可制造仓库和连合设备区 (JDA)。

做事税税率：

固定利率为 6%

提供信用卡或签账卡做事

刊行主卡或附庸卡以及随后的每一年，征收 RM25 的特定税率

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